Holen Sie sich die meisten Out of Employee Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um ein Unternehmen039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Person zu messen. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die ausüben Option, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option vorliegt. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Änderung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017FAQs ndash Aktienoptionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo führen können (siehe oben), sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation.26 US-Code 422 - Incentive-Aktienoptionen Incentive-Aktienoptionen (a) Im Allgemeinen Abschnitt 421 (a) Gilt für die Übertragung eines Aktienanteils an einen Einzelnen nach seiner Ausübung einer Anreizaktienoption, wenn von ihm nicht innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Gewährung der Option oder innerhalb eines Jahres eine solche Angabe erfolgt Nach der Übertragung dieser Aktie an ihn und zu jeder Zeit während des Zeitraums, der am Tag der Gewährung der Option beginnt und am Tag 3 Monate vor dem Datum der Ausübung endet, war diese Person ein Angestellter der Körperschaft, die erteilt wurde Eine solche Möglichkeit, eine Muttergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft dieser Gesellschaft oder eine Körperschaft oder eine Muttergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft einer Körperschaft, die eine Aktienoption in einer Transaktion ausgibt oder übernimmt, auf die § 424 a) Anwendung findet. (B) Anreizaktienoption Für die Zwecke dieses Teils bedeutet der Begriff Anreizaktienoption eine Option, die einer Person aus irgendeinem Grund gewährt wird, der mit einer Beschäftigung durch eine Gesellschaft verbunden ist, wenn sie von der Arbeitgebergesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft oder ihrer Tochtergesellschaft erteilt wird Aktien von solchen Kapitalgesellschaften, sondern nur, wenn die Option nach einem Plan gewährt wird, der die Gesamtzahl der Aktien enthält, die unter Optionen ausgegeben werden können, und den Mitarbeitern (oder Unterrichtsklassen), die zur Erlangung von Optionen berechtigt sind und die von Die Aktionäre der Gewährleistungsgesellschaft innerhalb von zwölf Monaten vor oder nach dem Tag, an dem dieser Plan verabschiedet wird, wird diese Option innerhalb von 10 Jahren ab dem Zeitpunkt der Annahme des Plans erteilt oder der Zeitpunkt, zu dem dieser Plan von den Aktionären genehmigt wird, Ihre Bedingungen sind nach Ablauf von 10 Jahren ab dem Zeitpunkt, an dem diese Option gewährt wird, nicht ausübbar, wenn der Optionspreis nicht unter dem Marktwert der Aktie liegt, sobald diese Option diese Option durch ihre Bedingungen erteilt hat, ist diese nicht übertragbar Anders als durch den Willen oder die Gesetze der Abstammung und Verteilung, und ist zu seinen Lebzeiten ausübbar, nur durch ihn und diese Einzelperson, zu dem Zeitpunkt, an dem die Option gewährt wird, besitzt keinen Bestand mit mehr als 10 Prozent der gesamten kombinierten Stimmrechte Aller Klassen von Aktien der Arbeitgebergesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft. Diese Laufzeit schließt keine Option ein, wenn (ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Option) die Bedingungen dieser Option vorgesehen sind, dass sie nicht als Anreizaktienoption behandelt werden. (C) Sonderregelungen (1) Treu und Glauben auf den Wert der Bestände Wenn ein Aktienanteil gemäß der Ausübung einer Einzelperson einer Option übertragen wird, die als Anreizaktienoption nach Buchstabe b nicht in Frage kommen würde, weil es gab Ein Versäumnis in einem in gutem Glauben getroffenen Versuch, die Voraussetzung des Unterabschnitts (b) (4) zu erfüllen, gilt die Voraussetzung des Unterabschnitts (b) (4) als erfüllt. Soweit in den Verordnungen des Sekretärs vorgesehen ist, gilt für den Unterabschnitt d) eine ähnliche Regelung. (2) Bestimmte disqualifizierende Verfügungen, bei denen der verwirklichte Betrag geringer ist als der Wert bei der Ausübung Wenn eine Person, die einen Aktienanteil durch die Ausübung einer Anreizaktienoption erworben hat, innerhalb einer der unter Buchstabe a) (1), und eine solche Veräußerung ist ein Verkauf oder Umtausch, bei dem ein Verlust (wenn anhaltend) an diese Person anerkannt würde, dann der Betrag, der im Bruttoeinkommen dieser Person enthalten ist, und der Betrag, der abziehbar ist Das Einkommen seiner Arbeitgeber-Körperschaft, als Entschädigung, die der Ausübung einer solchen Option zuzurechnen ist, darf den Überschuss (falls vorhanden) des bei einem solchen Verkauf oder Umtausch erzielten Betrags nicht über die bereinigte Basis dieser Aktie übersteigen. (3) Bestimmte Überweisungen durch insolventen Personen Wenn eine insolvente Person einen Anteil an Aktien besitzt, der aufgrund seiner Ausübung einer Anreizaktienoption erworben wurde, und wenn diese Aktie an einen Treuhänder, einen Empfänger oder einen anderen ähnlichen Treuhänder in einem Verfahren unter Titel 11 übertragen wird Oder eines anderen ähnlichen Insolvenzverfahrens, weder eine solche Übertragung noch eine andere Übertragung dieser Aktie zugunsten seiner Gläubiger in einem solchen Verfahren, ist eine Veräußerung dieser Aktie für die Zwecke des Unterabschnitts (a) (1). (4) Zulässige Bestimmungen Eine Option, die den Anforderungen des Unterabschnitts (b) entspricht, wird als Anreizaktienoption behandelt, auch wenn der Arbeitnehmer die Aktie mit dem Bestand der Gesellschaft, die die Option gewährt, bezahlen kann, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf Eigentum Zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, oder die Option unterliegt keiner Bedingung, die nicht mit den Bestimmungen des Unterabschnitts (b) unvereinbar ist. Unterabsatz (B) gilt für eine Eigentumsübertragung (außer Bargeld) nur, wenn § 83 für die so übertragene Immobilie gilt. (5) 10-prozentige Aktionärsregel Unterabschnitt b) (6) gilt nicht, wenn zum Zeitpunkt der Erteilung der Option der Optionspreis mindestens 110 Prozent des Marktwertes der Aktie unterliegt, der der Option und der Option entspricht Ihre Bedingungen sind nach Ablauf von 5 Jahren ab dem Zeitpunkt, an dem diese Option gewährt wird, nicht ausübbar. (6) Sonderregel bei Behinderung Für die Zwecke des Unterabschnitts (a) (2) ist im Falle eines behinderten Arbeitnehmers (im Sinne von § 22 (e) (3) der 3-Monats-Unterabschnitt ( A) (2) 1 Jahr. (7) Fairer Marktwert Für die Zwecke dieses Abschnitts wird der Marktwert der Bestände ohne Rücksicht auf eine andere Beschränkung als eine Beschränkung bestimmt, die nach ihren Bedingungen niemals verfallen wird. (D) 100.000 pro Jahr Beschränkung Soweit der aggregierte Marktwert der Bestände, für die Anreizaktienoptionen (ohne Rücksicht auf diesen Unterabschnitt bestimmt) zum ersten Mal von jedem Einzelnen während eines Kalenderjahres ausgeübt werden können (unter allen Plänen Der Arbeitgeber-Körperschaft und ihrer Mutter - und Tochtergesellschaften) 100.000 übersteigt, werden diese Optionen als Optionen behandelt, die keine Anreizaktien sind. (2) Auftragsregel Der Absatz (1) wird unter Berücksichtigung der Optionen in der Reihenfolge, in der sie gewährt wurden, angewandt. (3) Ermittlung des Marktwertes Für die Zwecke des Absatzes (1) wird der Marktwert jeder Aktie zu dem Zeitpunkt bestimmt, zu dem die Option in Bezug auf diese Aktie gewährt wird. Subsec. (C) (5) bis (8). Pub L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), neu gestaltete Pars. (6) bis (8) als (5) bis (7) und schlug den ehemaligen Par. (5) Koordinierung mit den Abschnitten 422 und 424, die wie folgt lauten: Die Abschnitte 422 und 424 gelten nicht für eine Anreizaktienoption. 1988Subsec. (B). Pub L. 100647. 1003 (d) (1) (A), die am Ende eingefügt wird. Diese Laufzeit enthält keine Option, wenn (zu dem Zeitpunkt, zu dem die Option gewährt wird), die Bedingungen dieser Option, dass sie nicht als Anreizaktienoption. Subsec. (B) (7). Pub L. 100647. 1003 (d) (2) (B), (7), die wie folgt lauten: Unter den Bedingungen des Plans wird der aggregierte Marktwert (bestimmt zum Zeitpunkt der Erteilung der Option) der Aktie, für die Anreizaktienoptionen zum ersten Mal von dieser Person ausgeübt werden können Jedes Kalenderjahr (unter allen Plänen der Arbeitgeber-Körperschaft und ihrer Mutter - und Tochtergesellschaften) darf 100 000 nicht überschreiten. Subsec. (C) (1). Pub L. 100647. 1003 (d) (2) (C), substituierter Unterabschnitt (d) für Absatz (7) des Unterabschnitts (b). 1986Subsec. (B) (7). Pub L. 99514. 321 (a), hinzugefügt Par. (7) und schlug ehemalige par. (7), die wie folgt lauten: Eine solche Möglichkeit nach ihren Bedingungen ist nicht ausübbar, solange es im Sinne des Absatzes (c) (7) eine Anreizaktienoption gibt, die vor der Gewährung einer solchen Option gewährt wurde Einzelpersonen, um Aktien in seinem Arbeitgeberunternehmen oder in einer Körperschaft zu erwerben, die (zum Zeitpunkt der Gewährung einer solchen Option) eine Muttergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft des Arbeitgebers oder eine Vorgängergesellschaft einer solchen Körperschaft ist und. Subsec. (B) (8). Pub L. 99514. 321 (a), geschlagene Par. (8), die wie folgt lauten: Im Falle einer nach dem 31. Dezember 1980 gewährten Option wird nach dem Plan der Gesamtsumme des Marktwertes (bestimmt zum Zeitpunkt der Erteilung der Option) der Aktie, für die ein Mitarbeiter gilt Kann in jedem Kalenderjahr (in allen diesen Plänen seines Arbeitgebers und seiner Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaft) Anreizaktien gewährt werden, darf höchstens 100.000 zuzüglich eines nicht genutzten Grenzwertes zu diesem Jahr betragen. Subsec. (C) (1). Pub L. 99514. 321 (b) (2), Unterabsatz 2 Buchstabe b) Absatz 8 Buchstabe b) und Absatz 4 dieses Absatzes. Subsec. (C) (4). Pub L. 99514. 321 (b) (1), neu gestaltete Par. (5) als (4) und schlug den ehemaligen Par. (4) über die Übertragung von nicht genutzten Grenzwerten. Subsec. (C) (5), (6). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Pars. (6) und (8) als (5) bzw. (6). Ehemalige par. (5) neu bezeichnet (4). Subsec. (C) (7). Pub L. 99514. 321 (b) (1), neu gestaltete Par. (9) als (7) und schlug ehemalige par. (7), die für die Zwecke der Unter - (B) (7) Jede Anreizaktienoption wird als ausstehend behandelt, bis diese Option vollständig ausgelaufen ist oder aus Ablauf der Zeit abgelaufen ist. Subsec. (C) (8). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Par. (10) als (8). Ehemalige par. (8) neu bezeichnet (6). Subsec. (C) (9). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Par. (9) als (7). Pub L. 99514. 1847 (b) (5), substituierter Abschnitt 22 (e) (3) für Abschnitt 37 (e) (3). Subsec. (C) (10). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Par. (10) als (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub L. 98369. 2662 (f) (1), substituierter Abschnitt 37 (e) (3) für Abschnitt 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub L. 97448. 102 (j) (1), substituierte Anreizaktienoptionen für gewährte Optionen. Subsec. (C) (1). Pub L. 97448. 102 (j) (2), substituierte gute Treuhandbemühungen zur Wertschöpfung für Ausübung der Option, wenn der Preis niedriger ist als der Wert der Bestände als Par. (1) Überschrift und eingefügten Satz, der vorsieht, dass, soweit in den Verordnungen des Sekretärs vorgesehen ist, eine Regel, die der in dem Absatz bereits angekündigten Regelung ähnlich ist, für Zwecke des Paragraphen gilt. (8) von subsec (B) und Par. (4) von subsec (C). Subsec. (C) (2) (A). Pub L. 97448. 102 (j) (3), ersetzt entweder die Perioden für den Zeitraum von zwei Jahren. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Pub L. 97448. 102 (j) (4), ausgetauschte Anreizaktienoptionen für gewährte Optionen. Datum des Inkrafttretens von 1988 Änderungsantrag von Pub. L. 100647 wirksam, sofern nicht anders angegeben, wie in der Bestimmung des Steuerreformgesetzes von 1986 enthalten, Pub. L. 99514. auf die sich diese Änderung bezieht, siehe Abschnitt 1019 (a) von Pub. L. 100647. als Notiz unter Abschnitt 1 dieses Titels. Datum des Inkrafttretens von 1986 Änderung Die Änderungen, die in diesem Abschnitt zur Änderung dieses Abschnitts vorgenommen wurden, gelten für Optionen, die nach dem 31. Dezember 1986 gewährt wurden. Abänderung nach § 1847 b) (5) L. 99514 wirksam, soweit nicht anders angegeben, wie in den Bestimmungen des Steuerreformgesetzes von 1984 enthalten, L. 98369, div. A., auf die sich diese Änderung bezieht, siehe Abschnitt 1881 von Pub. L. 99514. als Notiz unter Abschnitt 48 dieses Titels. Datum des Inkrafttretens von 1984 Änderungsantrag Die Änderung nach Absatz (a) (1) zur Änderung dieses Abschnitts gilt für nach dem 20. März 1984 gewährte Optionen, mit der Ausnahme, dass dieser Unterabschnitt für keine Anreizaktienoption gilt, die vor dem 20. September 1984 gewährt wurde Zu einem Plan, der vor dem 15. Mai 1984 vom Vorstand der Stimmrechtsvertretung erlassen wurde. Abänderung nach § 2662 Amtsblatt L. 98369 wirksam wie in der Verabschiedung der Sozialversicherungsänderungen von 1983, Pub. L. 9821. siehe Abschnitt 2664 (a) von Pub. L. 98369. als Notiz nach § 401 des Titels 42. Die öffentliche Gesundheit und Wohlfahrt. Datum des Inkrafttretens von 1983 Änderungsantrag von Pub. L. 97448 wirksam, sofern nichts anderes bestimmt ist, als ob es in die Erbringung des Erstattungssteuergesetzes von 1981 aufgenommen worden sei, L. 9734. auf die sich diese Änderung bezieht, siehe Abschnitt 109 der Kneipe. L. 97448. als Notiz unter Abschnitt 1 dieses Titels. (1) Optionen, für die der Abschnitt gilt. Die in diesem Abschnitt erlassenen Änderungen und die Änderungsabschnitte 421, 425, jetzt 424 und 6039 dieses Titels gelten in Bezug auf die am oder nach dem 1. Januar 1976 gewährten Optionen und werden ausgeübt Oder nach dem 1. Januar 1981. oder an diesem Tag ausstehend. (B) Wahl und Benennung von Optionen. Im Falle einer vor dem 1. Januar 1981 gewährten Option gelten die Änderungen, die in diesem Abschnitt vorgenommen werden, nur dann anwendbar, wenn die Körperschaft, die diese Option gewährt, (in der Weise und zu dem von dem Sekretär des Schatzamtes oder seinem Delegierten vorgeschriebenen) Die von diesem Abschnitt vorgenommenen Änderungen gelten für diese Option. Der aggregierte Marktwert (bestimmt zum Zeitpunkt der Erteilung der Option) der Aktie, für die jedem Mitarbeiter Optionen gewährt wurden (unter allen Plänen seiner Arbeitgebergesellschaft und ihrer Muttergesell - schaften und Tochtergesellschaften), auf die sich die Änderungen in diesem Abschnitt beziehen, Der Grund dieses Unterabsatzes darf 50 000 pro Kalenderjahr nicht überschreiten und darf insgesamt nicht mehr als 200 000 betragen. (2) Änderungen der Optionen. Im Falle einer am oder nach dem 1. Januar 1976 gewährten Option, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens dieses Gesetzes vom 13. August 1981 Abs. 1 Nr. 1 Abs. 1 Buchst. H des Internal Revenue Code von 1986 ausstehend ist IRC 1954 gilt nicht für eine Änderung der Bedingungen dieser Option (oder die Bedingungen des Planes, unter dem die Gewährung, einschließlich der Zustimmung der Aktionäre) innerhalb von 1 Jahr nach dem Datum der Verabschiedung, um eine solche Option als Anreizaktienoption zu qualifizieren, Für die Bestimmungen, die nichts in der Änderung von Pub. L. 101508 ausgelegt werden, um die Behandlung bestimmter Transaktionen, Eigentum erworben oder Einkünfte, Verlust, Abzug oder Gutschrift, die vor dem 5. November 1990 berücksichtigt wurden, zu beeinträchtigen. Für die Zwecke der Bestimmung der Steuerpflichtigen für Perioden, die nach Nov 5, 1990. siehe Abschnitt 11821 (b) von Pub. L. 101508. als Notiz unter § 45K dieses Titels aufgeführt. Behandlung von Optionen als Incentive-Aktienoptionen Im Falle einer nach dem 31. Dezember 1986 gewährten Option und am oder vor dem Datum der Verabschiedung dieses Gesetzes vom 10. November 1988 gilt diese Option nicht als Anreizaktienoption, wenn Die Bedingungen dieser Option werden vor dem Datum geändert 90 Tage nach dem Datum der Verabschiedung, um zu erbringen, dass diese Option nicht als Anreizaktienoption behandelt wird. Planänderungen, die nicht erforderlich sind, bis zum 1. Januar 1989 Für Bestimmungen, die behaupten, dass, wenn irgendwelche Änderungen durch Untertitel A oder Untertitel C des Titels XI 11011147 und 11711177 oder Titel XVIII 18001899A von Pub. L. 99514 eine Änderung eines Planes erfordern, so ist diese Planänderung nicht vor dem ersten Planjahr zu beginnen, das am oder nach dem 1. Januar 1989 beginnt. Siehe Abschnitt 1140 der Kneipe. L. 99514. in der geänderten Fassung, die als Anmerkung nach Abschnitt 401 dieses Titels aufgeführt ist. Schriftliche Bestimmungen für diesen Abschnitt Diese Dokumente, die manchmal auch als Private Letter Rules bezeichnet werden, stammen aus der IRS Written Determinations Seite der IRS veröffentlicht auch eine ausführlichere Erklärung dessen, was sie sind und was sie bedeuten. Die Sammlung wird täglich aktualisiert (am Ende). Es scheint, dass die IRS ihre Auflistung jeden Freitag aktualisiert. Beachten Sie, dass die IRS oft Titel Dokumente in einer sehr einfachen Vanille, doppelte Weise. Gehen Sie nicht davon aus, dass identisch betitelte Dokumente gleich sind oder dass ein späteres Dokument einen anderen mit demselben Titel ersetzt. Das ist unwahrscheinlich der Fall. Release-Termine erscheinen genau so, wie wir sie aus dem IRS bekommen. Manche sind eindeutig falsch, aber wir haben keinen Versuch gemacht, sie zu korrigieren, da wir in allen Fällen nicht richtig erraten haben und die Verwirrung nicht hinzufügen wollen. Wir verkürzen Ergebnisse bei 20000 Artikeln. Danach bist du auf eigene Faust.
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